泉州恒企会计培训学校：个人所得税常识

1、创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人来源于创投企业的所得怎么缴纳个人所得税？

根据《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》的规定：创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。如符合《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。年度核算亏损的，准予按有关规定向以后年度结转。

2、外籍个人从外商投资企业取得的红利，需要缴纳个人所得税吗？

根据《关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定，下列所得，暂免征收个人所得税：(一)、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（二)、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。(三)、外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分……(八)、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

3、哪些情形下，税务机关有权按照合理方法对个人所得税进行纳税调整？

根据《个人所得税法》的规定，有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

4、个人转让新三板挂牌公司非原始股怎么缴纳个人所得税？

根据《财政部税务总局证监会关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》的规定：自2018年11月1日(含)起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。通知所称非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、转股。对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

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